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销项税期末数应该为0吗?

2021-04-28 10:46:22

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本月应缴纳增值税时,转出应交未交增值税后,科目余额为零.


但如果进项税大于销项税时,即期末有留抵增值税的时候,本科目应交税费-应交增值税是有借方余额的,反映企业尚未抵扣的增值税.


可以在月末结转,也可以在年末一次性结转处理.如果是月末结转后,就是期末余额是0,最后余额结转计入了"应交税费--未交增值税"科目如果此科目月末销项大于进项时,应做结转未交税金凭证,因此应交税费--应交增值税明细科目余额为零;


如果此科目月末销项小于进项时,一般不做结转未交税金,那么应交税费--应交增值税明细科目余额不为零,而是借方余额,即留底进项税.

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